2021年12月预提职工绩效奖金90万，截至目前仍未发放给职工，现在该如何处理?

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• 管理员 | 会计 2022-11-02 10:47:45

  企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。如果汇算清缴期结束仍未发放的工资薪金不能在企业所得税税前扣除。即，2021年12月预提职工绩效奖金90万但在2022年5月31日前仍未发放的，企业所得税年度汇算申报时应进行纳税调增。如果2022年5月做年度纳税申报时未进行调整，需要对2021年度的企业所得税年度纳税申报表进行更正申报。注意相应税款的补缴与滞纳金的计算交纳。

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